【解讀】《內(nèi)蒙古國資委監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法(試行)》政策解讀
2月15日,自治區(qū)國資委印發(fā)了《內(nèi)蒙古國資委監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法(試行)》(內(nèi)國資發(fā)〔2023〕2號),以下簡稱《管理辦法》,現(xiàn)將有關(guān)政策說明如下:
一、《管理辦法》的主要目的
為貫徹落實自治區(qū)黨委、政府關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督有關(guān)工作部署落地落實,切實提升各監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計工作水平和質(zhì)量,形成審計大監(jiān)督格局,結(jié)合監(jiān)管企業(yè)實際,制定本辦法。
二、《管理辦法》的主要內(nèi)容
《管理辦法》共設(shè)8章、31條。一是總則,明確了制定依據(jù)、適用對象范圍、內(nèi)部審計工作含義等。二是內(nèi)部審計體制機制建設(shè),明確要求監(jiān)管企業(yè)應(yīng)健全內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)機制,由董事長直接分管,發(fā)揮審計委員會的職能作用,由集團制定統(tǒng)一的審計計劃,加快建設(shè)總審計師制度。三是內(nèi)部審計機構(gòu)及人員隊伍管理,要求監(jiān)管企業(yè)明確內(nèi)部審計人員錄用標(biāo)準(zhǔn),加強內(nèi)部審計人員的培養(yǎng),建立完善激勵約束機制和內(nèi)部審計考核體系,從源頭上提升內(nèi)審工作質(zhì)量。四是內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)權(quán)限,要求監(jiān)管企業(yè)組織內(nèi)部審計機構(gòu)積極開展國家政策落實情況、領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任、財務(wù)收支、內(nèi)控體系建設(shè)、重點項目及重點工作推動情況等審計工作。五是內(nèi)部審計程序,對監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計工作開展的程序做了詳細規(guī)定,要求成立審計組、編制審計方案、規(guī)范開展審計工作、形成審計底稿、出具審計報告等。六是內(nèi)部審計成果轉(zhuǎn)化及運用,要求監(jiān)管企業(yè)積極運用內(nèi)部審計成果,將其作為干部考核、任免的依據(jù),健全與其他部門的協(xié)作機制,確保整改成效。七是責(zé)任追究,明確監(jiān)管企業(yè)違反指引有關(guān)規(guī)定的,要對相關(guān)人員進行追責(zé)問責(zé)。八是國資委職責(zé),對各監(jiān)管企業(yè)制定審計計劃、開展內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督檢查,持續(xù)追蹤落實情況,推動監(jiān)管企業(yè)提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量和水平。